2025年7月起，亚马逊西班牙站强制要求涉及西班牙仓储或参与泛欧计划的卖家持有欧盟税号（ROI），否则将面临库存无法入仓、商品下架、流量受限等处罚。

在这一严格新规下，熟悉并合规完成西班牙VAT申报已成为卖家扎根西班牙市场的必备前提；合规的VAT申报不仅能确保业务合法运营，还能避免因税务问题带来的风险和损失！

一、西班牙VAT注册门槛：谁需要注册？

1.使用西班牙本地仓储的卖家

包括FBA仓库、第三方海外仓或自建仓的卖家。只要商品存储在西班牙境内，无论销售目的地是西班牙本土还是其他欧盟国家，均需注册西班牙VAT。

2.开通泛欧计划（Pan-EU）的卖家

泛欧计划要求商品在欧盟范围内自由调拨，卖家需在西班牙等参与国仓储商品。

3.从西班牙向其他欧盟国家销售商品的卖家

若卖家以西班牙为起点，向其他欧盟国家销售商品且年销售额超过欧盟远程销售阈值（10,000欧元）。

4.主要客户为欧盟企业买家的B2B卖家

根据西班牙税务局与欧盟海关法规，所有开展西班牙跨境B2B交易的经济主体均需申请欧盟税号（ROI）。

5.在西班牙港口或机场托运交货到欧盟的卖家

若卖家通过西班牙港口或机场将货物托运至欧盟其他国家，且年销售额超过远程销售限额，须进行西班牙VAT申报。

二、西班牙VAT注册全流程

1.准备核心材料

企业资质：营业执照、公司章程（需双认证）；

法人信息：护照或身份证（需公证翻译）；

经营证明：西班牙仓库租赁合同、亚马逊店铺链接及销售计划；

银行账户：用于税款缴纳及退税的境外账户信息；

税务代理授权书（推荐）：委托专业机构代办可加速审核。

2.提交申请与审核

·在线申请：通过西班牙税务局（AEAT）官网提交材料，或邮寄至指定地址；

·审核周期：通常2-3周，最快10天；

·税号格式：本地税号（NIF）为“ES+字母/数字组合”；欧盟税号（ROI）为“ES+9位数字”。

三、西班牙VAT申报周期&申报步骤

1.申报周期

月度申报：销售大或税局要求，截止日为次月30日

季度申报：适用于上一年度营业额未超 600万欧元的企业，截止日期为申报期结束后次月的20日；

年度申报：无论选择季度还是月度申报，每年都需进行年度申报；需要次年1月30日前完成。

2.申报材料准备

·销售数据：从亚马逊卖家平台下载销售报告，要注意区分本地销售和欧盟跨境销售数据；

·采购发票：收集与业务采购相关的所有发票；

·其他费用发票：如亚马逊的 FBA 仓储费、推荐费等发票；

·清关单据：若使用西班牙税号清关，需提供C88文件及递延证明。

3.填写申请

西班牙季度VAT申报使用Modelo 303表格，年度申报使用Modelo 390表格；需填写以下信息：

①企业基本信息：如NIF、公司名称、注册地址等；

②销售和采购的汇总数据：按不同VAT税率分类汇总应税销售额和采购额；

③VAT明细：分别列出不同税率对应的VAT金额；

4.提交申报与缴纳税款

通过西班牙税务机构的在线申报系统提交申报表；提交成功后，若有应纳税款，需按照规定的支付方式和期限缴纳税款。若未能按时申报或缴纳税款，将面临罚款和滞纳金。

西班牙税局对 VAT申报的审核较为严格，卖家务必确保申报数据的准确性和及时性。建议卖家在申报前仔细核对各项资料，如有需要，可寻求专业税务顾问的帮助，以保障申报工作顺利完成，实现合规经营。