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哪些卖家要注册德国vat?德国vat税率是多少怎么算计?
更新时间:2022-05-24 15:19
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  哪些卖家要注册德国vat?德国vat税率是多少怎么算计?

  德国(Germany),全称德意志联邦共和国(The Federal Republic of Germany),是位于中欧的联邦议会共和制国家,德国VAT【德语Umsatzsteuer(简称USt)】的官方管理机构是Bundeszentralamt für Steuern,它在1968年1月1日正式颁布了德国VAT的条款。

  德国在欧洲的增值税法规中是查得最为严谨的国家,近年来,德国税务局更是不断加强对增值税欺诈的打击力度。不少德国站跨境卖家都有过被税务局税务稽查的经历,没有依法履行增值税合规义务的卖家很难在欧洲市场上生存下去,所以vat还是要注册的。


  哪些卖家需要依法履行德国vat注册义务?

  一般是德国本地发货需要注册VAT(使用海外仓/FBA的非当地卖家),欧盟其他国家派送到德国的年销售额超过10万欧元也要注册VAT。


  德国vat税率是多少?

  在全球疫情的大环境之下,德国宣布在2020年7月1日至2020年12月31日期间,短暂下调增值税税率,标准税率从19%降至16%,低税率从7%降至5%。但目前已经回归到了正常的状态,2022年德国vat税率还是19%,低税率是7%。

  德国的vat税率有两种,是根据具体的产品来定的,一般情况下跨境卖家普遍能够使用的是19%的税率;而另一种税率7%则是适用于书籍、报纸、食物以及农产品等。


  德国VAT计算公式:

  进口VAT=(申报货值+关税+运费)*0.19

  销售VAT=销售增值税=销售额*0.19/(1=+0.19)

  实际缴纳的增值税款=销售VAT-进口VAT


  德国可以申报VAT低税率吗?

  事实上,德国vat是不存在低税率申报的,对于中国的跨境卖家而言,只能选择标准税率进行申报,低税率申报仅适用于德国本土的企业。值得注意的是,如果跨境卖家在增值税申报的时候存在漏报或者瞒报的情况出现,那么将会触发德国税务局的税务稽查机制,后果更加不堪设想。


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