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德国VAT申报所需材料!与未申报的后果?
更新时间:2022-08-12 14:46
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  德国VAT申报所需材料!与未申报的后果?

  一、德国VAT申报时间

  德国vat注册下来后,可每月申报或者按季度申报,按月的话需每月10号前申报完成申报;按季度申报需在季度结束次月10号前完成申报;按年申报的,需要在第二年的5月底(5月31日)之前完成申报。


  二、德国VAT申报所需材料

  1.销售报表数据;

  2.清关票据;

  3.广告发票;

  4.进项单据(C88或C79);

  5.若是零销售,则需零申报,零申报需要提供卖家记号。


  三、税率与税金的核算

  德国标准税率是19%

  实际需缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT(德国海关出具的可以抵扣的文件)

  销售VAT=销售价格/(1+税率)*税率

  进口VAT= (申报货值+运费+关税)*19%


  四、德国VAT延迟申报或延迟支付的后果

  1.延迟申报

  按申报税金的10%进行罚款,上限为2.5W欧元;

  计算方式:申报税金(取50倍数的值)*10%;

  2.延迟缴税

  税金的每50欧征收1%,所产生的滞纳金每个月相叠加;

  计算方式:申报税金/50 (取小数点前的值) * 0.5 * 超期月份数;


  五、申报常见问题

  1.申报回执找不到了怎么办?

  翻找文件夹、邮箱等;翻找和前税代的聊天记录,专业负责的税代会在申报回执下发后给您一份,如果已被删除,可以再向前税代索要。


  2.税金多或少缴怎么办?

  德国税局会对您的申报数据进行核算,如果确有错缴税金,税局会下发相应的退/补税单据。


  3.一直是零申报需要做年报吗?

  需要,在申报过程中选择0申报即可。


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